Frågor och svar för julgåvor och julbord 2025

Planerar ni julgåva eller julbord för personalen 2025? Här reder vi ut Skatteverkets regler för skattefri gåva och intern representation.

Julgåva till anställda

Vad är gränsen för att en julgåva ska vara skattefri för den anställde 2025?

En julgåva är skattefri om värdet inklusive moms inte överstiger 550 kr för inkomstår 2025.

Räknas frakt, emballage eller administrationskostnader in i värdet för julgåvan?

Nej, enligt Skatteverket räknas inte arbetsgivarens kostnader för administration, transport och liknande in i värdet för julgåvan.

Måste gåvan ges till alla anställda för att den ska vara skattefri?

Ja, för att undantaget om skattefrihet ska gälla måste gåvan ges till “alla anställda eller till en större grupp av dem".

Gäller reglerna även för uppdragstagare eller delägare?

Ja, även uppdragstagare kan omfattas av reglerna om gåvor till anställda, under förutsättning att villkoren är uppfyllda.

Kan presentkort som kan bytas mot kontanter vara skattefri julgåva?

Nej, presentkort som kan bytas mot pengar räknas som kontantliknande och är inte skattefri gåva.

Julbord / julfest för personal i offentlig sektor

Vad gäller när kommunen bjuder personal på julbord?

När en offentlig arbetsgivare ordnar julbord eller julfest för sina egna anställda räknas det normalt som intern representation. Det betyder att måltidsförmånen för de anställda är skattefri, så länge festen uppfyller villkoren för intern representation.

Avdrag och moms – viktiga saker att tänka på

• Momsavdrag för mat: Arbetsgivaren kan göra momsavdrag för mat och alkoholfri dryck upp till 300 kr exklusive moms per person och tillfälle vid intern representation, till exempel en julfest.

• Kringkostnader: För kostnader som lokalhyra, musik eller annan underhållning finns ett högre momsavdragsbelopp på 180 kr exklusive moms per person och tillfälle.

• Kostnadsavdrag (inkomstbeskattning): Avdrag för mat och dryck gäller endast för enklare förtäring – till exempel kaffe, te, kakor, bullar, frukt eller en enkel smörgås som inte ersätter en hel måltid. Högst 60 kr per person exklusive moms. En full middag räknas inte som enklare förtäring och är därför inte avdragsgill i arbetsgivarens inkomstdeklaration.

• För att måltiden ska vara skattefri för de anställda krävs att det är en gemensam måltid för gruppen – inte bara lunch vid arbetsplatsen – och att det inte är en löpande fri måltid.

• Antal fester: Som riktlinje brukar man räkna med att högst två personalfester per år får räknas som avdragsgilla kostnader för arbetsgivaren.

Kan familjemedlemmar till anställda delta utan att det påverkar skattereglerna?

Ja, enligt Skatteverket kan anställdas make/maka/sambo samt hemmavarande barn delta utan att den anställde förmånsbeskattas, så länge det är intern representation.

Får kommunen bjuda på alkohol vid julfest?

Alkoholförtäring räknas inte som skattefri förmånsrepresentation. Om alkohol serveras kan det bli en skattepliktig förmån för den anställde, även i offentlig sektor.

Finns särskilda regler för interna eller externa gäster?

Skattefriheten gäller enbart för de anställda och deras närstående vid intern representation. Om externa gäster bjuds (t.ex. kunder, samarbetspartners) gäller andra regler och måltiden kan bli skattepliktig för personalen.

Kort sammanfattning för offentlig sektor

• Julbord/julfest för personal är skattefri förmånsbedömning om det är intern representation.
• Familjemedlemmar kan delta utan skattepåverkan.
• Alkohol, externa gäster och exklusiva inslag kan göra delar av måltiden skattepliktig.