Planerar ni julgåva eller julbord för personalen 2025? Här reder vi ut Skatteverkets regler för skattefri gåva och intern representation.
En julgåva är skattefri om värdet inklusive moms inte överstiger 550 kr för inkomstår 2025.
Nej, enligt Skatteverket räknas inte arbetsgivarens kostnader för administration, transport och liknande in i värdet för julgåvan.
Ja, för att undantaget om skattefrihet ska gälla måste gåvan ges till “alla anställda eller till en större grupp av dem".
Ja, även uppdragstagare kan omfattas av reglerna om gåvor till anställda, under förutsättning att villkoren är uppfyllda.
Nej, presentkort som kan bytas mot pengar räknas som kontantliknande och är inte skattefri gåva.
När en offentlig arbetsgivare ordnar julbord eller julfest för sina egna anställda räknas det normalt som intern representation. Det betyder att måltidsförmånen för de anställda är skattefri, så länge festen uppfyller villkoren för intern representation.
Momsavdrag för mat: Arbetsgivaren kan göra momsavdrag för mat och alkoholfri dryck upp till 300 kr exklusive moms per person och tillfälle vid intern representation, till exempel en julfest.
Kringkostnader: För kostnader som lokalhyra, musik eller annan underhållning finns ett högre momsavdragsbelopp på 180 kr exklusive moms per person och tillfälle.
Kostnadsavdrag (inkomstbeskattning): Avdrag för mat och dryck gäller endast för enklare förtäring – till exempel kaffe, te, kakor, bullar, frukt eller en enkel smörgås som inte ersätter en hel måltid. Högst 60 kr per person exklusive moms. En full middag räknas inte som enklare förtäring och är därför inte avdragsgill i arbetsgivarens inkomstdeklaration.
För att måltiden ska vara skattefri för de anställda krävs att det är en gemensam måltid för gruppen – inte bara lunch vid arbetsplatsen – och att det inte är en löpande fri måltid.
Antal fester: Som riktlinje brukar man räkna med att högst två personalfester per år får räknas som avdragsgilla kostnader för arbetsgivaren.
Ja, enligt Skatteverket kan anställdas make/maka/sambo samt hemmavarande barn delta utan att den anställde förmånsbeskattas, så länge det är intern representation.
Alkoholförtäring räknas inte som skattefri förmånsrepresentation. Om alkohol serveras kan det bli en skattepliktig förmån för den anställde, även i offentlig sektor.
Skattefriheten gäller enbart för de anställda och deras närstående vid intern representation. Om externa gäster bjuds (t.ex. kunder, samarbetspartners) gäller andra regler och måltiden kan bli skattepliktig för personalen.